每年報稅季節，唔少保險公司同銀行都會提醒納稅人善用「扣稅三寶」——自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）同強積金可扣稅自願性供款（TVC）。三個計劃都可以喺薪俸稅或個人入息課稅下申索稅務扣除，表面睇好似差唔多，實際上產品性質、扣稅上限同資金流動性截然不同：揀錯咗，輕則慳稅有限，重則將一筆資金鎖死十幾年。以下用六個維度逐項比較，幫你判斷自己啱邊樣。
一表睇清：三寶重點比較
| 比較項目 | 自願醫保（VHIS） | 合資格延期年金（QDAP） | 可扣稅自願性供款（TVC） |
|---|---|---|---|
| 產品本質 | 政府認可嘅住院醫療保險，保障醫療開支 | 延期年金，退休後分期領取年金收入 | 強積金計劃下嘅額外自願供款，由受託人投資 |
| 每年扣稅上限 | 每名受保人最高 HK$8,000 | 同 TVC 合計，每人每年最高 HK$60,000 | 同 QDAP 合計，每人每年最高 HK$60,000 |
| 資金流動性 | 高：保費係保障開支，冇現金價值 | 低：累積期內退保有機會蝕本 | 低：一般 65 歲或符合法定理由先提取 |
| 邊個可以申索 | 自己或指明親屬嘅保費，每名受保人獨立計 | 自己繳付嘅保費，夫婦之間可協商分配 | 只限自己名下 TVC 帳戶嘅供款 |
| 主要作用 | 醫療保障為主、扣稅為副 | 退休穩定收入為主、扣稅為副 | 退休儲蓄投資為主、扣稅為副 |
六個維度詳細比較
維度一：產品本質
三者最根本嘅分別係「買咗啲乜」。自願醫保係政府推行嘅自願醫保計劃下嘅認可個人償款住院保險，投保人每年俾保費，換取住院、手術等醫療開支嘅償款保障；保費屬消費型開支，唔會累積現金價值。QDAP 係延期年金：投保人喺累積期內分批繳付保費，到指定年齡後由保險公司按合約定期派發年金，等如提早鎖定退休後嘅穩定現金流。TVC 則唔係保險，而係計劃成員喺自己嘅強積金帳戶額外供款，資金由受託人按成員揀選嘅基金投資，滾存到退休。
維度二：扣稅上限同計法
扣稅上限係最多人關心嘅數字。VHIS 按「受保人」計，每名受保人每年最高可扣 HK$8,000；納稅人可以為自己以及配偶、子女、父母等指明親屬投保，受保人數目冇上限，家庭成員愈多、可扣總額愈高，但實際扣除以當年已繳保費為限，保費唔夠上限就只扣實付金額。
QDAP 同 TVC 共用同一個上限：由 2020/21 課稅年度起，兩者合計每人每年最高 HK$60,000，扣除次序係先扣 TVC、餘額先扣 QDAP。如果夫婦二人均係納稅人，QDAP 保費可以喺兩人之間協商點分配，令家庭合共最多享 HK$120,000 嘅扣除額；但 TVC 只可以扣自己嘅供款，唔可以轉畀配偶申索。
要留意「扣除額」唔等於「慳到嘅稅」。實際慳稅金額係扣除額乘以個人邊際稅率（薪俸稅累進稅率由 2% 至 17%）。假設邊際稅率係 17%，用盡 QDAP／TVC 嘅 HK$60,000，每年最多慳約 HK$10,200；每名受保人嘅 VHIS 保費扣足 HK$8,000，就慳約 HK$1,360。收入愈高、稅率愈高，扣稅嘅效益愈明顯。
維度三：資金流動性
VHIS 屬消費型保障，保費付出後就係開支，冇現金價值可以拎返；但正因為咁，佢唔會鎖死資金，日後想轉會、減保或者停保都相對簡單，對現金流嘅影響最細。
QDAP 同 TVC 都要犧牲流動性。QDAP 係長期保險合約，供款期通常以年計，累積期內提早退保，拎返嘅金額有機會少過已繳保費，退保前要諗清楚。TVC 嘅資金喺強積金體系之內，一般要到 65 歲退休年齡，或者符合提早退休、永久離開香港等法定理由，先可以提取。打算幾年內要動用資金嘅人，唔應該將錢放入後兩者。
維度四：參與門檻
VHIS 門檻最低，市場上有多間保險公司嘅認可產品，比較保障同保費後即可投保。QDAP 必須係經保險業監管局核證嘅「合資格延期年金保單」先可以扣稅，投保前要確認產品喺保監局嘅合資格名單之上。TVC 嘅參與方式係向有提供呢類帳戶嘅強積金受託人，開立「可扣稅自願性供款帳戶」並直接存入供款，毋須經僱主辦理；供款額同頻率由自己話事，彈性最大，只要留意每年扣稅上限係 HK$60,000。
維度五：保障同回報以外嘅分別
VHIS 認可產品須不設終身保障限額並保證續保至 100 歲，對冇公司醫保、或者想喺基本住院保障上加碼嘅人嚟講，係最直接嘅醫療安全網。QDAP 嘅賣點係穩定：年金收入喺投保時已按合約訂明，唔受投資市場上落影響，適合想確保退休後每月有固定收入嘅人。TVC 嘅賣點係投資彈性：供款入到自己揀嘅強積金基金，長線滾存，但回報跟隨市場表現，冇任何保證，風險要自己承受。
維度六：適合邊類人
- 自願醫保（VHIS）：未有公司醫療保險、想補足住院保障，或者想幫父母、子女買保障同時慳稅嘅人。每名受保人獨立計 $8,000，啱一家人一齊規劃。
- 合資格延期年金（QDAP）：收入穩定、稅率高、距離退休仲有一段時間，可以接受資金被鎖死以換取退休後穩定年金收入嘅人。
- 可扣稅自願性供款（TVC）：本身有強積金、想慳稅但又唔想買保險產品，希望自己揀基金、保留投資彈性嘅打工仔同自僱人士。
可以三樣一齊買嗎？
可以。三樣嘢本質唔同，VHIS 扣稅額按受保人獨立計算，QDAP 同 TVC 則共用每人 HK$60,000 上限，所以理論上同一個課稅年度可以三樣同時申索扣除。實際分配建議跟呢個次序諗：第一步補足醫療保障（VHIS），第二步先考慮退休儲蓄扣稅。稅率高又想要穩定退休收入，可以揀 QDAP；想保留投資自主權，就揀 TVC。若果夫婦都係納稅人，可以將 QDAP 保費集中喺稅率較高嘅一方申索，用盡家庭 HK$120,000 嘅分配空間，令每蚊扣稅額都發揮最大作用。
常見問題
係咪每年都要繼續供先可以扣稅？
係，扣稅以「該課稅年度實際繳付嘅保費或供款」為準。VHIS 當年有繳付合資格保費就可以申索；TVC 有供款先有得扣；QDAP 就按合約喺供款期內逐年申索。一旦停供或者退保，之後嘅課稅年度自然冇得再扣。
點樣申報？
QDAP 保費同 TVC 供款喺個別人士報稅表（BIR60）申報，VHIS 保費亦喺報稅表內填報。申報時毋須提交證明文件，但要保留保險公司發出嘅年度保費摘要、強積金受託人發出嘅供款紀錄至少 6 年，以備稅務局查核。
為咗慳稅而買抵唔抵？
要先計清楚：慳到嘅稅最多只係扣除額乘以邊際稅率，唔等於慳返成筆保費。如果產品本身唔適合自己——例如資金被鎖死、保障同公司醫保重疊——為咗扣稅而買反而得不償失。「先啱用、後慳稅」先係正確次序。
總結
扣稅三寶係三種唔同工具嘅統稱：VHIS 管醫療保障，QDAP 管退休穩定收入，TVC 管退休儲蓄投資。揀邊樣，唔應該單單由「慳到幾多稅」主導，而係睇自己而家有冇住院保障、距離退休仲有幾耐、可唔可以接受資金被鎖定。記住三個數字做參考：VHIS 每名受保人每年最高 HK$8,000，QDAP 同 TVC 合計每人每年 HK$60,000、夫婦合共 HK$120,000，再配合自己嘅稅階去計實際效益，自然知道點樣分配。各項上限同申索安排以稅務局、保監局及積金局最新公布為準。
